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稅法第七次大修：個稅起征點上調至5000元
發布時間 : 2022-01-20 07:45:15
據新華社報道，7年后，我國將再次提高個人所得稅起征點。備受關注的個人所得稅法修正案草案，19日提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議。這是稅法自1980年出臺以來的第七次大修，也將迎來一次根本性的變革:
首次對工資、勞務報酬、報酬、特許權使用費等四項勞務收入實行綜合征稅。個稅起征點由每月3500元提高到每月5000元(每年6萬元)；增加對子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和首次住房租金的專項附加扣除；優化稅率結構，擴大林州至惠陽較低稅率區間。
個稅法修正案草案增反避稅條款堵稅收漏洞你了解個人所得稅嗎？個人所得稅的納稅人和對象是什么？稅目有哪些？稅款應該如何計算？
個人所得稅是對個人取得的各種收入征收的一種所得稅。個人所得稅起征點是指國家為了完善稅制，更好地改革稅制而制定的稅收制度。上一次調整起征點要追溯到2011年9月，當時mainland China的免稅額度從2000元調整到3500元。
工商注冊-代辦資質-公司注冊-營業執照" src="http://m.barnettprice.com/uploadfile/2022/0120/20220120074516884.png" alt=" 資質代辦-就找千百惠工商注冊-代辦資質-公司注冊-營業執照" width="24" height="18" />一、個人所得稅知識點掃盲什么是納稅人？
個人所得稅，所得為納稅人，支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。扣繳義務人應當按照國家規定，向全體職工辦理全額扣繳申報。
誰是稅收目標？
法定對象
中國個人所得稅的納稅人是在中國境內生活并有收入的人，以及不在中國境內生活但從中國取得收入的人，包括中國境內公民、在中國境內有收入的外國人和港澳臺同胞。
居民納稅人
在中國有住所的個人，或者在中國居住滿一年沒有住所的個人，是居民納稅人，應當承擔無限納稅義務，即對其在中國境內外取得的所得依法繳納個人所得稅。
非居民納稅人
在中國沒有住所或者居所或者在中國居住不滿一年的個人，為非居民納稅人，承擔有限的納稅義務，僅就其在中國取得的所得依法繳納個人所得稅。
稅目有哪些？
1.工資、薪金所得；2.個體工商戶的生產經營所得；3.企業事業單位承包經營、租賃經營所得；4.勞動報酬所得；5.報酬所得；6.特許權使用費收入；7.利息、股息和紅利所得；8.財產租賃收入；9.財產轉讓收入；10.意外收入；1.其他收入。
代理記賬-納稅申報-公司報稅" src="http://m.barnettprice.com/uploadfile/2022/0120/20220120074516743.png" alt="納稅申報-就找千百惠代理記賬-納稅申報-公司報稅" width="24" height="18" />二、個稅應該如何計算呢?個人所得稅計算公式
應納稅所得額=工資收入-各項社會保險費(五險一金等。)-門檻(3500元)
應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除
注:如果算上外國人(包括港澳臺)，個稅起征點應該定在4800元。
自2011年9月1日起，調整后的7級超額累進稅率
注:1。本表含稅范圍內的應納稅所得額是指月收入-各項社會保險費(五險一金)-起征點3500元(外國人4800元)的余額。
2.納稅人支付的工資、薪金所得，適用含稅檔次；不含稅步驟適用于他人(單位)支付的工資、薪金所得。
案例計算說明
小明2018年1月稅前工資1萬元，還要繳納各項社會保險費1100元，那么他的稅后工資是多少呢？
*應納稅所得額=(應付工資-四金)-3500，即10000-1100-3500=5400元，參考上述工資稅率表，即在4500-9000部分，適用稅率為20%，速算扣除為555。
深圳新注冊公司未辦理納稅*繳費=應納稅所得額*稅率-速算扣除=5400*20%-555=525元。
*已付工資=應付工資-四金-完稅=10000-1100-525=8375元
三、我國個稅規模有多大?2017年1年收入11966億中國上一次調整個稅起征點是在7年前，現行個稅起征點7年不變。在此期間，我國個人納稅逐年增加。2017年全國稅收11966億元，同比增長18.6%。2013年僅為6531億元，5年累計增加5435億元。
2013-2017年全國納稅情況統計
財政部最新數據顯示，截至今年前5個月，我國個人所得稅收入為6891億元，同比增長20.6%，已超過2013年全年所得稅收入。財政部解釋，稅收收入大幅增長主要是由城鎮居民收入增加和納稅人數量增加帶動的。
2017年，隨著地方政府和地方稅務局數據的逐步公布，我國月薪過萬的人數激增。非常有趣的數據可以證明這一點。2010年，全國只有268.9萬人自行申報納稅，而上海一個城市就有40多萬人，約占全國的15%。可見上海政府系統的高效率和上海人強烈的稅收意識。這40萬是一個估計數，因為2007年上海自我申報的人數是23.8萬，2008年是29.2萬。
2016年部分城市個人所得稅收入比較
根據財政部公布的數據，2015年我國個人所得稅收入為8618億元，占總稅收的6.9%，而歐美發達國家約為40%，與國外差距較大。對此，北京大學法學院教授劉劍文解釋說，個人所得稅占比相對較低的原因在于，間接稅是中國的主體。
四、誰在繳納個稅?2800萬人受益稅制改革一直是社會關注的焦點。個稅改革堅持減、擴、增的總原則，即中低收入者少繳或免繳，高收入者多繳。
2005年12月19日，國務院頒布修訂了《個人所得稅法實施條例》，規定年收入12萬元以上的納稅人，應當在年度終了后3個月內向主管稅務機關自行申報納稅。
請注意:根據中華人民共和國國家稅務總局制定的《辦法》，年收入12萬元包括全部收入，除基本工資薪金外，還包括報酬、勞動報酬、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。，所有這些都需要聲明。
也就是說，你的房子租給別人，你炒股賺錢，你的錢在余額寶里面有利息，你的車讓別人拼車，收點錢，都是你的收入。
那么，中國獨立納稅申請人的數量是多少？
目前國家沒有統一發布數據，但2011年以來已經超過315萬。從近幾年驚人的增長速度來看，2017年獨立納稅申報人數幾乎肯定會超過1000萬，估計在1500萬左右。此前，有媒體質疑個稅已經變成工資稅。
全國政協委員、原財政部財政科學研究所原所長、華夏新供給經濟學研究院院長康佳在2015年全國兩會期間表示，在中國，只有2800萬人繳納個稅，占總人口不到2%，個稅已經相當邊緣化。
這意味著，將個稅起征點提高到5000元后，絕大多數工薪階層都會受益。北京、廣州、深圳等一二線城市的工薪階層是納稅的主力軍。提高個稅起征點對大多數人來說無疑是好事，收入也會增加。
代辦注冊公司-營業執照" src="http://m.barnettprice.com/uploadfile/2022/0120/20220120074516592.png" alt="公司注冊-就找千百惠工商注冊-代辦注冊公司-營業執照" width="24" height="18" />五、中國個稅改革歷程及關鍵時間節點稅收規模增長率與改革節點
1950年7月，在政務院公布的《稅收管理實施原則》中，有一個征收個人所得稅的稅種清單，當時被命名為工資所得稅。然而，由于中國的生產力和人均收入水平較低，實行的是低工資制度。雖然稅收已經設立，但還沒有征收。
1980年9月10日，第五屆全國人民代表大會第三次會議通過并頒布了《中華人民共和國個人所得稅法》。個稅起征點定為800元，中國的個人所得稅制度也是那時才建立起來的。
1986年9月，鑒于我國個人收入的巨大變化，國務院發布了《中華人民共和國個人收入調節稅暫行條例》，規定對公民個人收入統一征收個人收入調節稅。
1993年10月31日，第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議通過了《關于修改的決定》的修正案，規定凡有中國所得的中國居民和非居民，不論內、外所得，都要依法繳納個人所得稅。同日，新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》(簡稱稅法)公布。
1994年1月28日，國務院發布了《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。
1999年8月30日，九屆全國人大常委會第十一次會議通過《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，刪除《個人所得稅法》第四條第二款儲蓄存款利息免征個人所得稅的項目，征收個人儲蓄存款利息所得稅。
2002年1月1日，個人所得稅由中央和地方按比例分攤。
2003年7月，財政部財政科學研究所發表了題為《中國居民收入分配與財稅調整政策》的報告，建議改革現行個人所得稅制度，適度提高個人所得稅起征點，對中等收入群體采取低稅率政策。2003年10月22日，商務部提出了取消利息稅、提高個人所得稅免稅額度等多項建議。2005年初，廣東財政再次對增加免稅進行調研，以期為中央盡快出臺稅制改革政策提供參考。
2005年7月26日，國務院常務會議討論并原則通過了《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》。
2005年8月23日，第十屆全國人民代表大會常務委員會第十七次會議首次審議了《個人所得稅法》修正案草案。
2005年10月27日，第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議再次審議《個人所得稅法修正案(草案)》。會議表決通過了全國人民代表大會常務委員會關于修改個人所得稅法的決定。免征額由800元調整為1600元，自2006年1月1日起生效。
2007年6月29日，第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議通過了《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，對個人所得稅法進行了第四次修改。第十二條修改為:儲蓄存款利息收入個人所得稅的征收、減征和免征辦法由國務院規定。
2007年12月29日，第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議表決通過了《關于修改〈個人所得稅法〉的決定》。自2008年3月1日起，個人所得稅免稅額從1600元提高到2000元。
2008年，儲蓄存款利息的個人所得稅暫時免除。
2009年，雙薪制被廢除。
2010年，對個人轉讓上市公司限制性股票取得的收入征收個人所得稅。
2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議表決通過了《全國人民代表大會常務委員會關于修改〈個人所得稅法〉的決定》。個人所得稅的免征金額將從目前的2000元提高到3500元。同時，個人所得稅現行一級稅率由5%調整為3%，九級超額累進稅率調整為7%，取消15%和40%稅率，擴大3%和10%低檔次稅率適用范圍。
2012年7月22日，中央有關部門已經準備在2012年啟動全國地稅系統個人信息聯網，為家庭征收個人所得稅改革做技術準備。行業之前一直呼吁的綜合稅制，未來有望實現。
2018年3月5日，十三屆全國人大一次會議在北京人民大會堂開幕。政府工作報告指出:提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除，合理減輕負擔，鼓勵群眾增收致富。
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